【在庫の断捨離で会社は強くなる】合法節税と手元資金を同時に守る実務

要約

- 目的
  - 在庫の「断捨離」を軸に、合法的な節税と手元資金の防衛を同時に達成する在庫管理の実務を解説。

- なぜ在庫管理が税金と資金繰りに効くか
  - 売上原価＝期首在庫＋当期仕入−期末在庫。
    滞留在庫を期末に抱えるほど原価が小さく見積もられ、利益（＝納税額）が過大化。
  - 実態に合わせて棚落ち・減耗・値下がりを評価すれば、適正な原価計上＝合法的な節税に直結。

- 「断捨離」の効能（経営）
  - 物理スペースの最適化、判断の迅速化、資金の滞留解消（在庫→現金化）。
    小売など物販業では月次〜日次レベルの棚卸が勝敗を分ける。

- 禁じ手と注意点
  - 意図的な在庫圧縮は脱税リスク。
    実地棚卸・評価根拠・廃棄証憑・会計方針の継続適用が必須。

- 結論
  - 「見える化→評価→回転改善」の三段階で、在庫は負債ではなく稼ぐ資源に変わる。
     地道な棚卸の積み重ねが最短ルート。

例え話

 冷蔵庫の奥の食材を定期的に全部出して、
期限順に並べ替えると無駄買いが減り、
食費が下がります。
在庫も同じで、
実地棚卸と並び替え（回転率改善）で
税負担と現金の無駄を減らせます。

専門家としての付加価値

- 会計・税務の要点
  - 低価法・評価損：市況下落や陳腐化は評価損計上可。
    根拠（市況資料・価格表・販売実績）を保存。
    棚卸減耗損・廃棄損は写真・稟議・廃棄証明で損金性担保。
  - 評価方法の届出と継続性：総平均/移動平均/先入先出/最終仕入原価、
                                              採用後は継続適用が原則。
  - 期末カットオフ：入出庫・返品の締め処理、
                                外部倉庫の残高確認状取得。

- オペレーションの型
  - ABC分析×サイクルカウント：A（月次）B（四半期）C（半期）で実地棚卸、
                                                     バーコード/ロケーションで誤差削減。
  - 発注点（ROP）＝平均需要×リードタイム＋安全在庫。
    安全在庫はサービス水準で設計。
  - 滞留在庫の現金化：値下げ、
                                   セット販売、
                                   販路切替（EC/卸）、
                                   ロット割れはまとめ売り。

- KPI設計
  - 在庫回転率＝売上原価/平均在庫、
    在庫日数＝365/回転率、
    滞留在庫比率、
    欠品率、
    不適合率。
    月次で差異分析→是正。

この動画から得られること

- 売上原価（期首＋仕入−期末）の公式と在庫が税額を左右する理由
- 低価法・棚卸減耗損・廃棄損の税務要件と証憑の作り方
- 評価方法（総平均・移動平均・先入先出等）の選択と継続適用
- ABC分析・サイクルカウント・カットオフ統制の実装手順
- 在庫回転率・在庫日数・滞留在庫比率などKPI運用
- 滞留在庫の現金化（値引・セット・販路転換）と資金繰り改善法

視聴後アクション

- 実地で数える
  - 今月中に棚卸日を決め、在庫を実数カウント。
    帳簿との差を一覧表にして原因を書き出す。

- 根拠を残す
  - 廃棄する在庫は写真・稟議・廃棄証明をセット保管。
    値下がりは相場資料を保存して評価損の根拠にする。

- 方式を確認する
  - 現在の評価方法（総平均等）と低価法の届出有無を税理士に確認。
    継続適用を徹底する。

- 回転を測る
  - 在庫回転率・在庫日数・滞留在庫比率を計算し、改善目標と期限を設定する。

- 分類して頻度を決める
  - ABC分析で重要度を分け、A：月次、B：四半期、C：半期のサイクルカウントを運用開始。

- 現金化する
  - 売れ残りは値下げ・セット売り・販路切替で早期処分。
    価格と販路の計画を1枚にまとめる。

- 発注点を見直す
  - 過去販売とリードタイムから発注点と安全在庫を再設定。
    欠品と過剰を同時に削減する。

 まずは「数えて、直す」を徹底しましょう。
今日、棚卸の実施日と担当を決め、
差異一覧と評価・廃棄の根拠フォルダを作成。
在庫回転KPIを月次レポートに組み込み、
滞留在庫の現金化計画を立ててください。
地道な在庫の断捨離が、
余計な税金を抑え、
手元資金を守ります。