【国税庁統計で読む相続税調査】84.2％が指摘を受ける理由と、失敗しない申告実務

国税庁の『令和5事業年度における相続税の調査等の状況』によると
相続税の実地調査件数8,556件(対前事業年度比104.4％)のうち
84.2％となる7,200件で申告漏れなどの指摘がありました。

追徴税額合計は735億円(対前事業年度比109.8％)、
実地調査件数1件当たりの追徴税額は859万円となり、
何も増加(対前事業年度比109.8％、105.2％)しています。

相続税の申告漏れなどは、
悪意がなくとも、
知識不足が原因で発生することが多々あります。

実際に実地調査が行われると
８〜9割の人が何らかの指摘を受けて、
追徴税額に加えて、
加算税や延滞税などのペナルティが、
科される場合もあります。

相続税の申告に不安がある場合は、
早めに専門家に相談し、
申告漏れなどに気づいた場合は、
速やかに正しい内容で修正申告をしましょう！

【この動画から得られること（Learning Outcomes）】 

- 統計で読むリスクの実像（実地調査の指摘率84.2％、平均追徴859万円） 

- 申告で狙われやすい論点10 

  1) 名義預金・名義保険（資金出所・通帳印鑑・オンラインID） 

  2) 被相続人の死亡直前の大口引出・金融移動 

  3) 死亡保険金・死亡退職金の非課税枠の誤り／計上漏れ 

  4) 贈与の立証不足（贈与契約書・振込記録不備） 

  5) 小規模宅地等の特例の誤適用（家なき子要件・居住継続・面積） 

  6) 貸付金・未収入金・仮払金の把握漏れ 

  7) 非上場株式・持分の評価誤り 

  8) 不動産評価（地積・地目・私道負担・セットバック・調整率） 

  9) 負債・葬式費用の過大計上・根拠不足 

  10) 3年（7年）内贈与の加算漏れ 

- 罰則の基本 

  - 加算税（過少・無申告・重加算）と延滞税の概要、早期修正のメリット 

- いま直す：修正申告の進め方 

  - 棚卸→論点別証拠の収集→再計算→修正申告→加算税等の試算→分納計画 

- 次回から失敗しない仕組み化 

  - 証拠主義（契約書・振込・管理権限）／相続前からの財産台帳・資金トレース／専門家レビューのタイミング化

 

【例え話】 

相続税申告は「避難訓練」に似ています。
火事（調査）が起きてから消火器（証拠）を探しても遅い。
通路（論点）を把握し、避難経路（修正手順）を決めておけば、
煙（指摘）にも落ち着いて対処できます。

 

【専門家としての付加価値（深掘りポイント）】 

- 名義財産の判定は“形式より実質”——資金出所・管理権限・使用実績の三点証拠で備える 

- 小規模宅地等は「申告期限までの居住・所有」等の時点要件が肝——事前スケジュールで失効回避 

- 生命保険・退職金は相続税/所得税/贈与税の分岐を契約設計で制御——受取人設計と遺留分配慮 

- 修正申告は早いほど加算税が軽くなる——自主修正＞調査後修正

 

【チェックリスト（実行用：抜粋）】 

- 銀行：通帳全期間・取引明細・ネット取引履歴・貸金庫記録 

- 保険：契約者/被保険者/受取人、保険料負担者、満期・解約返戻金 

- 贈与：贈与契約書、振込記録、受贈者の通帳・印鑑・ID管理 

- 不動産：登記事項・公図/測量図、固定資産評価、路線価・補正、私道負担 

- 小規模宅地：利用状況、居住継続の証憑、取得者の要件 

- 会社関係：貸付金・未収入金、役員借入金、株式評価資料 

- 負債・葬式費用：契約書・請求書・領収書 

- 7年内贈与加算：贈与一覧・相続開始時期との突合

 

【視聴後アクション（CTA）】 

- 財産台帳と証拠（契約書・振込・管理権限）を整備し、論点別に棚卸 

- 気づいた誤りは自主的に修正申告（加算税軽減） 

- 次回に向け“証拠主義”の運用ルール（贈与・保険・不動産）を家族で共有 

- 迷ったら早期に専門家へ相談し、ペナルティと資金繰り影響を試算

税理士法人　A to Y
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