【まずは資産棚卸と概算税額】特例の適否を数値で見抜き、最適な分割・取得者を決める

小規模宅地等の特例を適用できれば、
一定の面積まで宅地の評価額を大幅に減額できます。

適用の可否は、
相続開始時の土地の利用状況、
相続で誰が所得するか、
申告期限までの居住や所有の状況などにより変わります。

生前にこの特例の適用が可能かどうか
確認しておくことが大切です。

こうした生前対策を検討することには、
次のようなメリットがあります。

まず、1つ目のメリットとして多くのケースで、
相続財産の全てを把握できることです。

2つ目に相続税の概算納税額を把握できることがあげられます。

そして、財産把握と概算納税額に基づいて、
必要な生前対策を検討することができ、
新たに適用できる特例などを見つけることもできます。

相続税は、引き継ぐ財産が多ければ多くなる程、
負担が増える仕組みになっています。

そこで、
先に紹介したこれらの方法を活用した生前対策により、
相続税の評価額を軽減するように努めることが大切です。

【この動画から得られること（Learning Outcomes）】 

- 小規模宅地等の特例の基本枠組み 

  - 代表例：特定居住用宅地等 最大330㎡まで80％減
（制度の最新要件は国税庁資料で確認） 

  - その他の区分（事業用／貸付事業用 等）の概要と留意点 

- 適用可否を左右する主な要件 

  - 相続開始時点の利用状況（被相続人居住／事業の継続性） 

  - 誰が取得するか（配偶者／同居親族／いわゆる“家なき子”の要件） 

  - 申告期限までの居住・所有の継続（居住用での注意） 

- 生前対策の手順 

  1) 相続財産の棚卸（不動産の権利・面積・利用状況） 

  2) 概算相続税額の算定（特例適用の有無で比較） 

  3) 適用可否の判定と最適な取得者のシミュレーション 

  4) 分割方針・遺言・登記・申告のスケジュール化 

- NG行動（代表例） 

  - “家なき子”要件の喪失（相続前3年内の持家取得／同居親族に持家がある等） 

  - 申告期限までの賃貸化・売却・居住中断 

  - 分割協議や名義移転の遅延による失効 

- 実務チェックリスト（抜粋） 

  - 固定資産評価・地積・地目・利用実態の確認 

  - 同居・生計同一の証明（住民票・生活実態） 

  - 取得者の居住・所有継続の意思と実務（光熱費・転居計画） 

  - 申告書への添付書類（戸籍・住民票・利用証明 等）と期限管理 

  - 他の特例・控除（配偶者の税額軽減 等）との併用検討

 

【例え話】 

小規模宅地は「通行許可証」に似ています。
ルート（利用状況）、誰が持つか（取得者）、
期限までの通行（居住・所有継続）が合致すれば、
大幅なショートカット（評価減）が許されます。
どれか一つでも欠けると通行止め（不適用）。
事前にルートを設計するほど安全です。

 

【視聴後アクション（CTA）】 

- 不動産一覧（地積・利用状況・権利）と相続人一覧を作成 

- 小規模宅地の適用可否をチェックリストで判定、概算税額を2パターン（適用有/無）で試算 

- 取得者・分割方針・遺言を仮決定し、申告期限までの居住・所有継続計画を明文化 

- 税制改正・最新通達を専門家と確認し、必要書類・期限（申告・登記）をカレンダー化

 

【専門家としての付加価値】 

「面積・減額率」だけでなく、
要件の実務（相続開始時の利用・取得者の属性・申告期限までの居住/所有）と
“失効リスク”を横断的に整理。
生前の資産棚卸と概算税額で、
取得者と分割の最適解を“数字で”選べるよう設計します。

税理士法人　A to Y
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