【贈与で失敗しない相続対策】暦年／精算課税／配偶者控除／教育・結婚子育ての使い分け

相続が発生したときに、
少しでも相続税の負担を軽減して家族に財産を引き継ぐには、
生前に相続税対策を行うことが必要になってきます。
今回は、
相続税対策を行う上で重要なポイントや
相続税対策として有効な贈与の非課税制度と注意点などについて紹介します。

贈与を活用するにはお互いのタイミングが重要

有効な贈与には、
暦年贈与のほかに、
相続時精算課税制度、
贈与税の配偶者控除、
教育資金の一括贈与、
結婚・子育て資金の一括贈与などがあり、
一定額まで贈与税が非課税となります。
ただし、
これらの制度を利用するには、
受贈者の年齢などの要件を満たす必要があります。

相続時精算課税制度は、
贈与者である父母・祖父母などが60歳以上、
受贈者である子・孫・曾孫などが18歳以上であるこt、
教育資金の贈与は、
受贈者が30歳未満の子・孫・曾孫などであること、
結婚・子育て資金の贈与は、
受贈者が18歳以上50歳未満の子・孫・曾孫などであることなどが要件です。

贈与税の配偶者控除を利用する場合は、
婚姻期間20年以上の夫婦であることが要件とされています。

贈与税の非課税制度や相続税の評価額減の特例などを活用し、
相続税の負担を軽くして家族に財産を引き継ぐことができるよう、
方法やタイミングなど専門家に相談して進めましょう！

【この動画から得られること（Learning Outcomes）】 

- 主要な非課税・軽減制度の全体像と要件 

  1) 暦年贈与：年110万円（申告不要）。通帳・贈与契約書などエビデンス必須 

  2) 相続時精算課税：累計2,500万円＋年110万円（2024～）。
　　　　　　　 60歳以上の父母・祖父母→18歳以上の子・孫。
　　　　　　　 将来値上がり・収益資産の早期移転に有効
               一度選択で暦年に戻れない 

  3) 贈与税の配偶者控除：婚姻20年以上、居住用不動産または取得資金の贈与
　　　　　　　　　（上限2,000万円・基礎控除110万円併用） 

  4) 教育資金一括贈与：受贈者30歳未満（子・孫等）、要口座・領収書管理・使途制限／残額課税に注意 

  5) 結婚・子育て資金一括贈与：受贈者18歳以上50歳未満、目的限定・期限管理・残　　額の課税に注意 

- 使い分けと順序の考え方 

  - 家族の年齢・婚姻年数・教育/結婚予定・資産（自宅/収益/値上がり見込み）で判定 

  - 自宅を将来相続させる場合は、小規模宅地等の特例（最大80％減）との衝突を先に確認 

- 実務の落とし穴と対策 

  - 名義預金・名義保険の否認リスク（贈与契約書・銀行振込・受贈者の通帳/印鑑/ID管理） 

  - 7年（3年）内贈与の相続加算（制度改正を踏まえ最新通達で確認） 

  - 相続時精算課税は戻れないため、中長期の相続税試算が前提 

- 実行チェックリスト（抜粋） 

  - 家族・資産の棚卸（年齢、婚姻年数、教育・結婚予定、自宅/収益資産） 

  - 相続税概算の2パターン試算（制度適用有/無） 

  - 贈与契約書の作成・振込運用・領収書保存（教育/子育ての口座運用ルール） 

  - 小規模宅地等・配偶者軽減など他特例との“衝突”確認 

  - 5年・10年の見直し計画（制度改正・家族構成の変化を織込む）

 

【例え話】 

贈与は“各駅停車と快速”の使い分けです。
暦年贈与（各駅）は安全にコツコツ。
相続時精算課税（快速）は早く進めますが、
途中下車（暦年に戻る）は不可。
家族の行先（年齢・ライフイベント）と地図（他特例）を確認して乗り換えましょう。

 

【専門家としての付加価値（深掘りポイント）】 

- 相続税総額の試算→特例間の衝突（小規模宅地・配偶者軽減）→キャッシュフロー（生活・医療介護費）の順で評価 

- 名義否認を避ける「証拠主義」（契約書・振込・受贈者の支配）と、教育/子育て資金口座の運用ルール 

- 2024改正後の精算課税：110万円控除の“申告不要・相続加算なし”の扱いを正しく理解（110万円超は申告）

 

【視聴者が今すぐやること（CTA）】 

- 家族の年齢・婚姻年数・教育/結婚予定・自宅/収益資産を棚卸 

- 相続税概算を2パターン（適用有/無）で試算し、使う制度の順序を決定 

- 贈与契約書＋銀行振込＋受贈者管理で証拠化を徹底 

- 小規模宅地・配偶者軽減との衝突を専門家と事前確認し、5年・10年の見直し計画を立てる

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