【地味な作業こそが成功への近道】賢い在庫管理がもたらす節税と資金繰りの改善
ビジネスにおいて、
特別なテクニックや能力を必要とせず、
誰にでも取り組める節税対策があります。
それは「適切な在庫管理」です。
在庫管理を徹底することは、
単に物品を整理するだけでなく、
節税や資金繰りの改善、
ひいては企業の健康状態を維持するために極めて重要な役割を果たします。
在庫管理と節税の密接な関係
ビジネスにおける在庫管理は、
税務や資金繰りと密接に関係しています。
節税をコスト削減の一環として捉え、
キャッシュフローを安定させるためには、
賢い在庫管理が不可欠です。
ここで注意したいのは、
「節税のために意図的に在庫を減らす」
行為は脱税につながる恐れがある点です。
しかし、
実際には在庫管理が無頓着な経営者は少なくありません。
「帳簿上の理論値」はあっても、
実際に目視で正確な在庫数を把握していないケースが見受けられます。
「棚卸し」が節税になる理由
本来、
帳簿上の在庫数と実態は一致しているべきですが、
詳しく調査すると
「棚落ち（商品価値がなくなり販売できないもの）」や
「減耗損（紛失や破損）」
が生じていることがあります。
これらを適切に整理し、
実態に合わせた評価を行うことは、
結果として「合法的な節税」につながります。
売上原価は、以下の数式で算出されます。
【売上原価 ＝ 期首在庫 ＋ 当期仕入高 － 期末在庫】
この計算式からわかる通り、
期末在庫を適切に（実態に合わせて低く）把握できていないと、
利益が過大に算出され、
無駄な税金を払うことになってしまいます。
在庫管理が資金繰りを救う
在庫管理ができていない企業は、
資金繰りにも苦労する傾向があります。
売れる在庫がどれだけあるかを把握できていないと、
注文が入った際に「在庫がない」と慌てて追加仕入れを行ったり、
逆にあるはずの在庫が見当たらないために
二重に仕入れてしまうといった無駄が発生します。
また、
棚落ちした商品やロット割れして通常販売が難しいものは、
バーゲンセールや格安販売で早期に処分することも検討すべきです。
在庫を現金化することで、
資金繰りの改善や新たな資金調達の機会創出につながります。
ビジネス成功の鍵は「地味な作業の積み重ね」
健全な財政状態を維持し、
さらなる成長を目指す上で、
在庫管理は避けて通れない重要なプロセスです。
ビジネスの成功は、
決して華やかなことばかりではありません。
言葉で言うほど簡単ではありませんが、
在庫管理のような地味で地道な作業を繰り返すことこそが、
将来的な発展への確実なロードマップとなります。
「在庫管理はビジネス成功の鍵である」ということを忘れずに取り組んでいきましょう。
要約
- 何が論点か
- 在庫管理は「誰でも今日からできる節税と資金繰り改善」の核心領域。
帳簿と実在庫の乖離を正し、
評価を適正化することで、
合法的に税負担を抑え、
キャッシュフローを安定化できる。
- なぜ節税につながるか
- 売上原価＝期首在庫＋当期仕入−期末在庫。
期末在庫を実態より高く計上すると利益が過大に見積もられ、
不要な納税が発生。
棚落ち・減耗損・低価法を適用し実態に合わせれば、
適正な原価計上＝節税に直結。
- なぜ資金繰りが良くなるか
- 過剰在庫・重複発注・欠品を削減し、
在庫回転率・DIO（在庫日数）を改善。
滞留在庫はバーゲン・まとめ売りで早期現金化。
発注量とタイミングを適正化してキャッシュコンバージョンサイクルを短縮。
- どこに注意するか
- 意図的な在庫圧縮は脱税リスク。
実地棚卸・廃棄記録・評価根拠を整備し、
税務要件に適合させることが前提。
評価方法（総平均法、移動平均法、先入先出法、最終仕入原価法／低価法）と届出の整合が必要。
- 結論
- 「見える化→評価→回転改善」の三段階で在庫を経営資源に変える。
地味な棚卸の積み重ねこそ、節税と資金繰り改善の最短ルート。
例え話
冷蔵庫の奥に賞味期限切れが溜まれば、
家計は無駄が増えます。
定期的に中身を出して仕分け（実地棚卸）し、
食べ切る順に並べ替える（回転率改善）ことで、
食費（税負担）も現金（キャッシュ）も節約できます。
専門家としての付加価値
- 会計・税務
- 評価方法の選択と届出：棚卸資産評価方法届出書（低価法採用時は要届出）。
採用後の継続適用が原則。
- 低価法・評価損：市場価額下落や陳腐化は評価損計上可（要根拠）。
廃棄損・棚卸減耗損は稟議・写真・廃棄証明で損金性を担保。
- カットオフ統制：期末の入出庫・返品の締め処理を明確化。
第三者保管（倉庫）の確認状（在庫残高証明）を取得。
- オペレーション
- ABC分析×サイクルカウント：A品は月次、B品は四半期、C品は半期で実地棚卸。
バーコード・ロケーション管理で誤差低減。
- 需要予測と安全在庫：ROP（発注点）＝平均需要×リードタイム＋安全在庫。
安全在庫はサービス水準に応じて設定。
- KPI：在庫回転率＝売上原価/平均在庫、
在庫日数＝365/回転率、
欠品率、
不適合率、
滞留在庫比率。
- ガバナンス
- 職務分掌（発注・受入・計上の分離）、
棚卸立会い記録、
差異分析→是正のPDCAを月次で回す。
この動画から得られること
- 売上原価の公式と「期末在庫が税額を左右する」仕組み
- 低価法・棚卸減耗損・廃棄損の税務要件と証憑の作り方
- 棚卸資産評価方法の選択・届出と継続適用の原則
- ABC分析・サイクルカウント・カットオフ統制の実装手順
- 在庫回転率・在庫日数・滞留在庫比率などKPIの設計
- 滞留在庫の現金化（バーゲン・セット売り・販路切替）の実務
視聴後アクション
- 在庫を数える
- 今月中に実地棚卸を実施し、帳簿との差を一覧表にする。
差異の理由をメモする。
- 根拠を残す
- 廃棄は写真・稟議書・廃棄証明をセットで保存。
値下がりは市況資料を添付して評価損の根拠を作る。
- 評価方法を確認する
- いま採用している評価方法（総平均・移動平均・先入先出・最終仕入原価）と
低価法の届出有無を税理士に確認する。
- 回転を測る
- 在庫回転率・在庫日数・滞留在庫比率を計算し、改善目標を設定する。
- 方式を決める
- ABC分析で重要度を分け、A品は月次、B品は四半期、C品は半期でサイクルカウントを回す。
- キャッシュ化する
- 滞留在庫はバーゲン・セット売り・販路移行で早期処分。
販売計画と値引き幅を決める。
- 発注点を見直す
- 過去販売とリードタイムから発注点（ROP）と安全在庫を設定し、欠品と過剰を同時に減らす。
まずは「数えて、直す」。
今日、実地棚卸の日程を決め、
差異一覧と廃棄・評価の根拠フォルダを作成し、
在庫回転KPIを月次レポートに追加してください。
地味な棚卸の積み重ねが、
節税と資金繰りを同時に良くします。
引用
税理士法人 A to Y 令和6年1月24日 メルマガ
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